ภ.ง.ด. 94 คืออะไร ต่างจาก ภ.ง.ด. 90 อย่างไร ?

ภ.ง.ด. 94 คืออะไร ต่างจาก ภ.ง.ด. 90 อย่างไร ?

3 min read    Money Buffalo

ฉบับย่อ

  • ภ.ด.ง. 94 คือ แบบชำระภาษีครึ่งปี สรุปรายได้ที่เกิดขึ้นในช่วง ม.ค. ถึง มิ.ย. ในปีนั้น โดยยื่นแบบในช่วง ก.ค. – ก.ย. ในปีเดียวกัน
  • รายได้ที่จะใช้ยื่น ภ.ด.ง. 94 เป็นรายได้ประเภท มาตรา 40(5) ถึง (8) ซึ่งมักจะเป็นแหล่งที่มารายได้ของอาชีพฟรีแลนซ์ แม่ค้าออนไลน์
  • พนักงานออฟฟิศที่มีรายได้ทางเดียว ไม่จำเป็นต้องยื่น ภ.ง.ด.94

รูปบน ของ desktop
รูปล่าง ของ mobile

มนุษย์ออฟฟิศที่ยื่นภาษีทุกปีคงคุ้น ๆ ภ.ง.ด. 90/91 มาบ้าง แล้ว ภ.ง.ด. 94 คืออะไร ภ.ง.ด. 94 กับ ภ.ง.ด. 90 ต่างกันอย่างไร มนุษย์ออฟฟิศต้องรู้ด้วยไหม พี่ทุยจะเล่าให้ฟัง…

เอาง่าย ๆ สั้น ๆ ก่อนเลย ภ.ง.ด. 94 เกี่ยวข้องกับคนที่ทำอาชีพฟรีแลนซ์ ขายของออนไลน์โดยตรง หากกำลังคิดว่า “ฉันขายของออนไลน์ รับงานเสริม ไม่ยื่นภาษีก็ได้ สรรพากรไม่รู้หรอก” 

พี่ทุยขอบอกเลยว่า “ระวังโดนภาษีย้อนหลัง” นะ หากโดนจับได้บอกเลยว่า ที่ขายทำกำไรมาทั้งหมดอาจจะไม่เหลือเลยก็ได้ แล้ว สรรพากรรู้รายได้เราได้ยังไง ? ระวังโดนเรียกภาษีย้อนหลัง

ภ.ง.ด. 94 คืออะไร ? ใครต้องยื่น ภ.ง.ด. 94 บ้าง?

ภ.ง.ด. 94 คือ ภาษีเงินได้รอบครึ่งปี ของบุคคลธรรมดา ที่หากมีรายได้เป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) ถึง (8) หรือเงินได้ที่ไม่คงที่เท่ากันทุกเดือน ก็จะต้องยื่นแบบภาษีประเภทนี้

โดยเมื่อยื่นแบบไปแล้ว จะต้องชำระภาษีทันทีหรือไม่ ? ขึ้นกับว่า หลังหักค่าลดหย่อนต่าง ๆ แล้วรายได้สุทธิเป็นเท่าไหร่ หากมากกว่า 150,000 บาทขึ้นไปก็ต้องเสียภาษีฐาน 5 % (เงินเดือนเท่าไหร่ถึงจะต้องเสียภาษี ? พร้อมวิธีคำนวณภาษี)

ภ.ง.ด. 94 ยื่นเมื่อไหร่

ภ.ง.ด. 94 มีกำหนดการยื่นภาษีช่วงเดือน ก.ค. – ก.ย. ของปีที่ได้รับเงิน โดยเป็นการคำนวณรายได้ทั้งหมดตั้งเเต่ 1 ม.ค. – 30 มิ.ย. ทำให้ ภ.ง.ด. 94 ยังเรียกอีกชื่อว่า “การยื่นภาษีกลางปี” 

ทำไม ฟรีแลนซ์ แม่ค้าพ่อค้าออนไลน์ ต้องยื่น ภ.ง.ด. 94 ด้วย ?

ถึงแม้ไม่ได้ทำงานประจำที่มีรายได้คงที่เท่ากันทุกเดือน แต่การที่บางเดือนมีรายได้เข้ามาบ้าง ไม่เข้ามาบ้าง แต่รัฐก็นับว่านั่นคือรายได้ เป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษีเช่นเดียวกัน (หากเงินได้สุทธิถึงเกณฑ์)

ส่วนทำไมต้องยื่นภาษีกลางปี  ภ.ง.ด. 94 แยกออกมา ไม่สามารถรอรวบรวมเงินทั้งปี แล้วจ่ายครั้งเดียวต้นปี เหมือนพนักงานประจำ นั่นก็มีสาเหตุอยู่

ที่ต้องให้ยื่น ภ.ง.ด.94 ตอนกลางปีช่วง มิ.ย.-ก.ค. เพราะเป็นกุศโลบายเพื่อช่วยให้สามารถคำนวณและประเมินรายได้ทั้งปีของตัวเองคร่าว ๆ จะได้รู้ตัวก่อนว่าจะต้องเสียภาษีเท่าไหร่

เนื่องจากเป็นการยื่นรายได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ 1 ม.ค. – 30 มิ.ย. ของปีนั้น ๆ เพื่อชำระภาษีเฉพาะเงินได้ของครึ่งปีแรกรอบหนึ่งก่อน เมื่อครบปีเราต้องยื่นภาษีทั้งหมดอีกครั้ง จะได้ไม่มีภาระภาษีที่มีมูลค่าสูงมาก เพราะได้ทยอยจ่ายไปก่อนแล้วตอนกลางปีนั้นเอง

พูดง่าย ๆ จะได้ไม่ใช้เงินเกินตัว จนไม่มีเหลือมาจ่ายภาษีให้รัฐนั่นเอง

ทำงานประจำ แต่รับงานฟรีแลนซ์ ขายของออนไลน์ต้องยื่น ภ.ง.ด. 94 หรือไม่?

คำตอบ คือ ควรยื่นภาษีกลางปีหรือยื่นแบบ ภ.ง.ด. 94 ก่อน เพื่อคำนวณภาษีจากรายได้ที่เกิดขึ้นช่วงครึ่งปีแรก (1 ม.ค. – 30 มิ.ย.) เพราะจะได้แบ่งเบาภาระภาษี ไม่ต้องชำระภาษีในครั้งเดียว

เนื่องจากว่า มนุษย์เงินเดือนที่มีงานประจำ มีรายได้คงที่ทุกเดือน จะโดนให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ตอนต้นปีถัดไปอยู่แล้ว มีมูลค่าภาษีจำนวนหนึ่งที่ต้องจ่าย

ดังนั้นหากมีรายได้จากการขายของออนไลน์ ซึ่งรายได้ไม่คงที่ในแต่ละเดือน จึงควรยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 เพื่อคำนวณภาษีจากรายได้ก่อนในช่วงครึ่งปีแล้วเสียภาษีไปก่อน 1 รอบ เพื่อไม่ให้ตอนครบปี เมื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 แล้วเสียภาษีมูลค่าสูงมากในครั้งเดียว 

หากไม่ยื่นภาษีกลางปี ภ.ด.ง. 94 จะมีผลอะไรไหม ?

กรมสรรพากร ให้ข้อมูลไว้ว่า ถ้ายื่นแบบ ภ.ง.ด.94 เกินกำหนดจะเสียค่าปรับและเงินเพิ่ม ดังนี้

1. เสียค่าปรับอาญา

  • กรณียื่นเกินกำหนดไม่เกิน 7 วัน นับแต่วันพ้นกำหนดเวลา เสียค่าปรับ 100 บาท
  • กรณียื่นเกินกำหนด   เกิน  7 วัน นับแต่วันพ้นกำหนดเวลา เสียค่าปรับ 200 บาท

 2. เสียเงินเพิ่ม (ถ้ามีเงินภาษีที่ต้องชำระ) อัตรา 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือนคิดเป็นหนึ่งเดือน

ภ.ด.ง.90 / ภ.ด.ง.91/ ภ.ด.ง. 94 ต่างกันอย่างไร 

  • ภ.ง.ด.90  คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สําหรับผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) ถึง (8) หลายประเภทหรือประเภทเดียว โดยต้องยื่นแบบภายใน 31 มี.ค. ของทุกปี
  • ภ.ง.ด.91 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สําหรับคนที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) ประเภทเดียว ที่ได้จากการจ้างงาน ต้องยื่นภายใน 31 มี.ค. ของทุกปี
  • ภ.ง.ด. 94 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สําหรับผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) ถึง (8) โดยต้องยื่นแบบช่วง ก.ค. – ก.ย. ของปีที่มีเงินได้ 

สรุปง่าย ๆ คือ 

  • มนุษย์เงินเดินทั่วไป รายได้ทางเดียวจากเงินเดือน ยื่นภาษีทุกต้นปีของปีถัดไปตามแบบ ภ.ง.ด.91
  • ฟรีแลนซ์ ขายของออนไลน์ ยื่นภาษีกลางปี 1 รอบตามแบบ ภ.ง.ด. 94 ณ ปีที่มีรายได้ จากนั้นต้นปีของปีถัดไปก็ยื่นแบบ  ภ.ง.ด.90 อีกครั้ง หากคำนวณรายได้ทั้งปีแล้ว ภาษีที่จ่ายไปตอนกลางปีจ่ายเยอะเกินไป ก็ได้คืน แต่หากตอนกลายปีจ่ายน้อยกว่าภาษีทั้งปีที่ต้องจ่ายจริง ก็ชำระภาษีเพิ่ม
  • มนุษย์เงินเดือน + ทำงานฟรีแลนซ์ + ขายของออนไลน์ ควรยื่นภาษี 2 รอบ กลางปีและต้นปีถัดไป แค่ว่าตอนยื่นกลางปีไม่ต้องเอารายได้จากมนุษย์เงินเดือนมายื่น ค่อยยื่นทีเดียวตอนต้นปี

ยื่น ภ.ง.ด. 94 ปี 2567 ถึงวันไหน 

  • กำหนดการยื่นแบบรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี ภ.ง.ด. 94 ภายในวันจันทร์ที่ 8 ต.ค. 2567 (ระบบออนไลน์)
  • แสดงรายได้ตั้งแต่ 1 ม.ค. – 30 มิ.ย. 2567

อ่านเพิ่ม

รูปบน ของ desktop
รูปล่าง ของ mobile