รู้หรือไม่ ? ค่าธรรมเนียมซื้อหุ้น กองทุน ทองคำ ใช้ลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 50,000 บาท

จากที่ ครม. มีมติเห็นชอบมาตรการ Easy E-Receipt ให้หักลดหย่อนค่าซื้อสินค้าหรือค่าบริการในราชอาณาจักร ตั้งแต่ 1 ม.ค. – 15 ก.พ. 2567 ตามจำนวนจ่ายจริง แต่ไม่เกิน 50,000 บาท เฉพาะที่ได้รับ e-Tax Invoice หรือ e-Receipt นั้น หนึ่งในค่าบริการที่เป็นผลดีกับนักลงทุน ก็คือ ค่าธรรมเนียมซื้อหุ้น กองทุน ทองคำ ใช้ลดหย่อนภาษีตามมาตราการ Easy E-Receipt นี้ได้เช่นกัน เพียงต้องมีใบกำกับภาษีแบบเต็ม ในรูปของ e-Tax Invoice หรือ e-Receipt

สินค้า บริการที่เข้าเงื่อนไขลดหย่อนภาษี Easy E-Receipt มีอะไรบ้าง 

สำหรับสินค้าหรือบริการที่เข้าเงื่อนไขลดหย่อนภาษี Easy E-Receipt นั้น แบ่งออกเป็น 2 ประเภทหลัก ๆ ดังนี้

• สินค้าหรือบริการทั่วไป ยกเว้นสินค้าหรือบริการดังต่อไปนี้
  • สุรา เบียร์ ไวน์ ยาสูบ
  • การซื้อรถยนต์ รถจักรยานยนต์
  • น้ำมันและก๊าซสำหรับเติมยานพาหนะ
  • ค่าน้ำประปา ค่าไฟฟ้า
  • ค่าบริการสัญญาณมือถือ-บริการอินเทอร์เน็ต
  • ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย
• สินค้าหรือบริการเฉพาะ ประกอบด้วย
  • ค่าธรรมเนียมซื้อขายหลักทรัพย์ (Stock Transaction Fee)
  • ค่าธรรมเนียมซื้อขายหน่วยลงทุน (Fund Transaction Fee)
  • ค่าธรรมเนียมการซื้อทองคำรูปพรรณ (Gold Purchase Fee)

• สำหรับค่าธรรมเนียมซื้อขายหลักทรัพย์ (Stock Transaction Fee) นั้น หมายถึง ค่าธรรมเนียมที่ผู้ลงทุนต้องชำระให้กับบริษัทหลักทรัพย์ (บล.) ในการซื้อขายหลักทรัพย์ ไม่ว่าจะเป็นการซื้อขายหุ้น กองทุนรวม ตราสารหนี้ หรืออนุพันธ์ต่างๆ
• สำหรับค่าธรรมเนียมซื้อขายหน่วยลงทุน (Fund Transaction Fee) นั้น หมายถึง ค่าธรรมเนียมที่ผู้ลงทุนต้องชำระให้กับบริษัทจัดการกองทุน (บลจ.) ในการซื้อขายหน่วยลงทุนของกองทุนรวม
• สำหรับค่าธรรมเนียมการซื้อทองคำรูปพรรณ (Gold Purchase Fee) นั้น หมายถึง ค่าธรรมเนียมที่ผู้ลงทุนต้องชำระให้กับร้านทองในการซื้อทองคำรูปพรรณ

ทั้งนี้ ผู้ที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถหักลดหย่อนภาษีจากค่าซื้อสินค้าหรือบริการที่เป็น e-Receipt ได้สูงสุดไม่เกิน 50,000 บาทต่อปีภาษี

ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีจาก ค่าธรรมเนียมซื้อหุ้น กองทุน ทองคำ

สมมติว่า คุณพี่ทุยมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2567 เป็นจำนวน 1,000,000 บาท และคุณสมชายซื้อหุ้น กองทุน และทองคำรวมกันทั้งหมด 100,000 บาท โดยมีค่าธรรมเนียมซื้อขายหลักทรัพย์ 500 บาท ค่าธรรมเนียมซื้อขายหน่วยลงทุน 1,000 บาท และค่าธรรมเนียมการซื้อทองคำ 3,000 บาท

ดังนั้น พี่ทุยจะสามารถหักลดหย่อนภาษีจากค่าธรรมเนียมซื้อหุ้น กองทุน และทองคำรวมกันเพียง 4,500 บาทเท่านั้น เพราะตามมาตราการคือ นักลงทุนไม่สามารถนำรายจ่ายที่ซื้อหุ้น กองทุน ทองไปลดหย่อนภาษีได้ เเต่สามารถนำรายจ่ายในส่วนของค่าธรรมเนียมในการซื้อหุ้น กองทุน ทองคำ (ค่ากำเหน็จ) ไปลดหย่อนภาษีได้

ค่าธรรมเนียมซื้อขายหุ้น กองทุน กองคำ  

การซื้อขายหุ้นผ่านบล. ในประเทศไทย จะมีค่าธรรมเทียมในการซื้อขายเริ่มต้นอยู่ที่ราว 0.15-0.2%  หากคำนวณว่าจะต้องลงทุนเท่าไรถึงเสียค่าธรรมเนียมครบ 50,000 บาท ก็หากโบรกเกอร์ที่มีค่าธรรมเนียม 0.20% ก็ต้องลงทุนอย่างน้อย 23.36 ล้านบาท 

สำหรับการซื้อกองทุนรวมนั้น จะใช้ ‘ค่าธรรมเนียมซื้อกองทุนรวม (Front-end fee)’ มาลดหย่อนภาษีได้ แต่ค่าธรรมเนียมการจัดการกองทุนรวม (Management Fee) ไม่สามารถนำมาลดย่อนภาษีได้ ซึ่งค่าธรรมเนียมซื้อกองทุนรวมจะอยู่ที่ราว 0.25 – 3% อย่างไรก็ตาม บางบลจ. ก็ออกมาประกาศแล้วว่า เนื่องจากค่าธรรมเนียมการซื้อกองทุนรวมของ บลจ. ไม่ได้อยู่ในระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ของกรมสรรพากร จึงไม่สามารถนำไปลดหย่อนภาษีตามมาตรการ Easy e-Receipt ได้ ดังนั้น ต้องตรวจสอบให้ดีครับว่าสถาบันการเงินนั้นๆ เข้าระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt หรือไม่

สำหรับการซื้อขายทองคำ จะเรียกค่าธรรมเนียมการซื้อขายว่า “ค่ากำเหน็จ” ซึ่งสมาคมค้าทองคำกำหนดประกาศค่ากำเหน็จขั้นต่ำ 500 บาท/ ทองคำหนึ่งบาท

วิธีการขอรับสิทธิการลดหย่อนภาษี

ผู้ที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถขอรับสิทธิการลดหย่อนภาษีจากค่าซื้อสินค้าหรือบริการที่เป็น e-Receipt ได้ 2 วิธี ดังนี้

• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) ผ่านอินเทอร์เน็ต

ผู้เสียภาษีสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านอินเทอร์เน็ตได้ด้วยตนเอง โดยเข้าเว็บไซต์กรมสรรพากร www.rd.go.th และเลือกหัวข้อ “ยื่นแบบออนไลน์”

เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านอินเทอร์เน็ตเรียบร้อยแล้ว ผู้เสียภาษีสามารถแนบไฟล์ e-Receipt ที่ต้องการลดหย่อนภาษีได้

• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่

ผู้เสียภาษีสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ โดยนำ e-Receipt ที่ต้องการลดหย่อนภาษีไปแสดงต่อเจ้าหน้าที่

ข้อควรระวังในการขอรับสิทธิการลดหย่อนภาษี

• e-Receipt ที่จะนำมาขอรับสิทธิการลดหย่อนภาษีต้องเป็น e-Receipt ที่ออกโดยผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• e-Receipt ต้องมีรายการสินค้าหรือบริการที่ถูกต้องครบถ้วน

อ่านเพิ่ม

• รัฐบาลออก Easy e-Receipt ลดหย่อนภาษีสูงสุด 50,000 บาท
• e-Tax Invoice หรือ ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ 2567 ร้านไหนเข้าร่วมบ้าง